La continuidad de una empresa familiar no depende únicamente de su rentabilidad o de su capacidad para adaptarse al mercado. También requiere planificar cómo se transmitirá el negocio y qué implicaciones fiscales tendrá ese proceso.
En este contexto, Galicia ha anunciado nuevas medidas fiscales para 2027 que buscan facilitar el relevo generacional de las empresas familiares. Entre ellas destaca la ampliación prevista de la reducción del 99 % en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para determinados beneficiarios de la transmisión empresarial.
¿Qué contempla esta propuesta y por qué conviene empezar a planificar el relevo con antelación?
¿Qué ha anunciado Galicia para 2027?
La Xunta de Galicia ha incluido en su proyecto de presupuestos para 2027 una medida destinada a facilitar la sucesión de empresas familiares.
La propuesta contempla ampliar el alcance de la reducción fiscal del 99 % vinculada a la transmisión de empresas familiares, extendiéndola a determinados familiares por afinidad hasta tercer grado y a trabajadores de la empresa.
El objetivo es favorecer la continuidad de los negocios y ampliar las posibilidades de transmisión más allá de los supuestos actualmente contemplados.
No obstante, es importante tener en cuenta que se trata de una medida anunciada dentro del proyecto presupuestario para 2027. Su aplicación efectiva dependerá de la aprobación de la normativa correspondiente y de las condiciones que finalmente se establezcan.
¿A quién podría beneficiar esta medida?
La ampliación anunciada podría resultar especialmente relevante para dos grupos:
Familiares por afinidad
La propuesta contempla extender el beneficio fiscal a determinados familiares por afinidad hasta tercer grado. Esto podría ampliar las opciones de transmisión en estructuras familiares en las que la persona que continúa con el negocio no encaja en los supuestos actualmente previstos.
Trabajadores de la empresa
La medida también pretende facilitar que determinados trabajadores puedan asumir la continuidad del negocio. Esta posibilidad resulta especialmente relevante en empresas en las que la experiencia, el conocimiento de la actividad y la implicación del equipo son fundamentales para mantener la operativa.
En ambos casos, será necesario comprobar los requisitos definitivos para determinar quién puede acogerse a la reducción y en qué circunstancias.
¿Qué significa una reducción del 99 %?
Una reducción fiscal del 99 % no significa que cualquier transmisión de una empresa familiar esté automáticamente exenta de impuestos.
Este tipo de beneficio permite reducir la base imponible sobre la que se calcula el impuesto, siempre que se cumplan las condiciones exigidas por la normativa aplicable.
Por eso, antes de realizar una transmisión, es fundamental analizar aspectos como la relación entre transmitente y beneficiario, la naturaleza de los bienes o participaciones transmitidos y los requisitos específicos para aplicar la reducción.
También conviene distinguir entre una transmisión por herencia y una transmisión realizada en vida, ya que las condiciones fiscales pueden variar según la operación.
Cómo preparar el relevo generacional de una empresa familiar
Aunque las nuevas medidas todavía deben concretarse, existen varias actuaciones que conviene abordar con antelación.
1. Analizar las alternativas de transmisión
No todas las empresas necesitan el mismo proceso de sucesión. Dependiendo de las circunstancias, puede ser necesario estudiar una transmisión por herencia, una donación o la transmisión de participaciones, entre otras alternativas.
Cada opción puede tener consecuencias fiscales y jurídicas diferentes.
2. Revisar la situación fiscal de la empresa
Antes de iniciar el proceso, es recomendable revisar la estructura societaria, la titularidad de los activos y las condiciones que podrían resultar relevantes para aplicar los beneficios fiscales disponibles.
Este análisis permite identificar posibles dificultades antes de formalizar la operación.
3. Preparar a la persona que continuará con el negocio
El relevo generacional no es exclusivamente una cuestión tributaria. También implica garantizar que la persona que asuma la actividad disponga de los conocimientos, la capacidad de gestión y los recursos necesarios para mantener el negocio.
Una transición planificada puede ayudar a preservar tanto la actividad económica como los puestos de trabajo.
4. Seguir la evolución de la normativa
Las medidas anunciadas para 2027 deben seguirse de cerca hasta conocer su redacción definitiva. Anticipar decisiones basándose en una propuesta todavía no aprobada puede generar expectativas que después no se correspondan con la normativa vigente.
Por eso, cualquier decisión debe tomarse a partir de la legislación aplicable en el momento de realizar la transmisión.
La planificación fiscal, una parte esencial de la continuidad empresarial
La ampliación prevista de los beneficios fiscales en Galicia vuelve a poner el foco en una cuestión importante para las empresas familiares: preparar el relevo antes de que sea necesario.
Con independencia de los cambios normativos que finalmente se aprueben, analizar las alternativas disponibles y estudiar sus implicaciones fiscales permite tomar decisiones con mayor información y reducir el riesgo de imprevistos.
En ASTEM ayudamos a empresas y profesionales a interpretar los cambios normativos, analizar su situación y planificar sus obligaciones fiscales de acuerdo con la normativa aplicable.
¿Estás pensando en transmitir tu empresa familiar o preparar el relevo generacional? Contar con asesoramiento especializado puede ayudarte a estudiar las opciones disponibles y planificar el proceso con antelación.
Nota: Este artículo tiene carácter informativo. La ampliación anunciada forma parte del proyecto de presupuestos de Galicia para 2027 y no debe considerarse una medida vigente hasta que se apruebe la normativa correspondiente. La aplicación de cualquier beneficio fiscal dependerá de los requisitos legales aplicables a cada operación